關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

　　

　　1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關行次的填報要求。

　　

　　2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。

　　

　　3.為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產企業(yè)設備一次性扣除政策，一是將原《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）名稱修改為《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）；二是增加“海南自由貿易港企業(yè)固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業(yè)固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

　　

　　4.為落實海南自由貿易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。

　　

　　5.為優(yōu)化填報口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

　　

　?。ǘ┬抻啞吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》

　　

　　為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

　　

　　1.為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關行次的填報要求。

　　

　　2.為優(yōu)化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

　　

　　三、實施時間

　　

　　《公告》自2020年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

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